Μπαράζ ελέγχων στις επιστροφές ΦΠΑ ετοιμάζει η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), εξετάζοντας χιλιάδες αιτήματα που θεωρούνται υψηλού κινδύνου για απάτη ή παραβίαση της φορολογικής νομοθεσίας.
Στο στόχαστρο των ελέγχων μπαίνουν επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες που ζητούν επιστροφές ΦΠΑ οι οποίες εμφανίζονται υπερβολικά μεγάλες σε σχέση με τον δηλωμένο τζίρο τους. Ενδεικτικές είναι περιπτώσεις εταιρειών με χαμηλά έσοδα που διεκδικούν επιστροφή πολλών χιλιάδων ευρώ, χωρίς οι περιοδικές δηλώσεις να δικαιολογούν τα ποσά.
Ταυτόχρονα, ιδιαίτερη προσοχή δίνεται σε ασυνέπειες ανάμεσα στα δηλωμένα στοιχεία και τα αιτήματα επιστροφής, αλλά και σε φορολογούμενους με παρελθόν παραβάσεων ή επαναλαμβανόμενες ύποπτες πρακτικές.
Επιπλέον, εκτεταμένοι έλεγχοι θα πραγματοποιηθούν σε νεοσύστατες ή εποχικές επιχειρήσεις που εμφανίζουν ξαφνικά μεγάλες απαιτήσεις επιστροφής ΦΠΑ, χωρίς να φαίνεται ανάλογη οικονομική δραστηριότητα. Εταιρείες με μικρή συναλλακτική κίνηση, αλλά με υψηλά αιτήματα επιστροφών, θα κληθούν για διευκρινίσεις και πιο αυστηρές διασταυρώσεις.
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται επίσης σε όσους υπέβαλαν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ μέσα στο 2024, ενώ τα διαθέσιμα στοιχεία δείχνουν πραγματική δραστηριότητα. Μέσω των ηλεκτρονικών βιβλίων myDATA, των ενδοκοινοτικών συναλλαγών και άλλων ψηφιακών εργαλείων, η φορολογική διοίκηση επιχειρεί να εντοπίσει περιπτώσεις απόκρυψης εσόδων ή εικονικών δηλώσεων.
Ακολουθούν ενδεικτικές περιπτώσεις που εξετάζει η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων, βάσει των κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου:
- Επιχείρηση με ετήσιο δηλωθέντα κύκλο εργασιών 40.000 ευρώ υποβάλλει αίτημα επιστροφής ΦΠΑ ύψους 25.000 ευρώ, χωρίς να προκύπτει από τις περιοδικές δηλώσεις αντίστοιχος όγκος αγορών ή επενδύσεων που να δικαιολογεί το ποσό.
- Ελεύθερος επαγγελματίας που εμφανίζει σταθερά χαμηλά έσοδα τα προηγούμενα χρόνια, ζητά αιφνιδίως μεγάλη επιστροφή ΦΠΑ, ενώ τα δεδομένα των ηλεκτρονικών βιβλίων δεν καταγράφουν ανάλογη αύξηση συναλλαγών.
- Νεοσύστατη εταιρεία, λίγους μήνες μετά την ίδρυσή της, υποβάλλει αίτημα επιστροφής δεκάδων χιλιάδων ευρώ, παρότι δεν έχει αναπτύξει ουσιαστική επιχειρηματική δραστηριότητα και δεν εμφανίζει σημαντικό πελατολόγιο.
- Εποχική επιχείρηση που λειτουργεί περιορισμένο χρονικό διάστημα μέσα στο έτος, ζητά υψηλή επιστροφή ΦΠΑ εκτός της περιόδου αιχμής, χωρίς να προκύπτουν συναλλαγές που να στηρίζουν το αίτημα.
- Φορολογούμενος που υπέβαλε μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ εντός του 2024, ενώ από διασταυρώσεις με ενδοκοινοτικές συναλλαγές και τραπεζικά δεδομένα προκύπτει ότι είχε κανονική οικονομική δραστηριότητα.
- Επιχείρηση με ιστορικό παραβάσεων ή προηγούμενων απορρίψεων επιστροφών ΦΠΑ επανέρχεται με νέο αίτημα, εμφανίζοντας παρόμοια μοτίβα αποκλίσεων μεταξύ δηλωθέντων στοιχείων και αιτούμενων ποσών.
